甘孜日報 2019年10月08日
2019年8月28日在甘孜州十二屆人大常委會第十七次會議上
甘孜州人民政府副州長 何康林
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我代表州人民政府，向州人大常委會報告2018年度州級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審查。
根據(jù)州委、州政府部署和審計法律法規(guī)，州審計局組織對2018年度州級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。自去年8月向州人大常委會報告審計工作以來，全州審計機關(guān)以推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，聚焦全州總體工作格局，圍繞打好“三大攻堅戰(zhàn)”，狠抓審計理念和方式方法創(chuàng)新，拓展審計廣度深度，強化審計發(fā)現(xiàn)問題整改，落實督查督辦要求，增強審計監(jiān)督效能，大力發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
一年來，全州審計機關(guān)共開展審計項目371個，發(fā)現(xiàn)問題金額120156萬元，促進增收節(jié)支6792萬元，核減政府建設(shè)項目投資10022萬元，提出審計建議并被采納1252條，向有關(guān)部門移送違規(guī)違紀案件線索112件。
審計情況表明，2018年度，全州各級各部門在州委的堅強領(lǐng)導下，認真執(zhí)行州人大批準的財政預算，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，縱深推進改革創(chuàng)新、全力奮戰(zhàn)脫貧攻堅、加快優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、全面提升社會事業(yè)、大力釋放發(fā)展活力，經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益不斷提升、發(fā)展趨勢向好。
——供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革深入推進，營商環(huán)境進一步優(yōu)化。動態(tài)調(diào)整、清理規(guī)范行政許可事項，全面推進“最多跑一次”改革，進一步轉(zhuǎn)變政府職能。出臺《關(guān)于促進民營經(jīng)濟健康發(fā)展的意見》《甘孜州2018年推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革工作方案》及相關(guān)配套文件，推動經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量變革，提振民營經(jīng)濟發(fā)展信心，優(yōu)化營商環(huán)境。
——財稅體制改革持續(xù)深化，重點領(lǐng)域支出得到保障。清理規(guī)范州、縣財政分享和支出掛鉤政策，完善州與縣（市）稅收分享辦法，首次實現(xiàn)州級預算單位和財政資金預算績效目標管理全覆蓋。全州一般公共預算收入和支出分別增長9.75%、22.49%，支出更多向三農(nóng)、民生等領(lǐng)域傾斜。
——三大攻堅戰(zhàn)取得明顯成效，重點任務進展順利。制定《防范化解隱性債務風險實施方案》?；I集安排全州扶貧資金170.46億元，確保2018年脫貧攻堅目標任務完成，當年減少貧困人口49807人。爭取地方專項債券和統(tǒng)籌國家重點生態(tài)等各類補助資金4.97億元，用于生態(tài)保護和環(huán)境污染防治，生態(tài)環(huán)境得到了進一步修復。
——審計查出的突出問題有效整改，體制機制進一步健全。相關(guān)縣（市）、部門和單位持續(xù)開展整改、加強管理、完善制度，防患于未然。審計查出的問題已整改金額2.65億元，完善相關(guān)制度31項。
一、州級財政管理及決算草案審計情況
重點審計了州級預算執(zhí)行和財政決算草案情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預算管理不夠規(guī)范。一是無預算安排資金用于部分項目建設(shè)，致部分額度結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)無資金保障。二是未在規(guī)定時間內(nèi)下達上級專項資金270237.34萬元和代編預算資金33799.70萬元。三是部門基本支出預算編制不夠完整、準確，未嚴格要求部門細化項目支出預算，未設(shè)立統(tǒng)一的項目庫。
（二）相關(guān)制度不夠健全，預算執(zhí)行有待強化。一是“六大戰(zhàn)略”財政獎補辦法不完善或執(zhí)行不嚴格，個別獎補事項審核標準、依據(jù)不夠明確。二是新舊辦法銜接不到位，2018年和2019年甘孜州水電資源開發(fā)惠民補助4546萬元滯留財政。三是2018年“盤活財政存量資金”安排支出中，有10個單位14個項目5578.85萬元未發(fā)生支出，形成二次沉淀；新增債券資金4060萬元形成閑置。四是個別金融機構(gòu)違規(guī)申報獲得財政獎補資金71.98萬元。
（三）預算績效管理有待加強。一是部分項目績效目標設(shè)定不夠科學，個別單位目標自查不細化、流于形式。二是尚未建立預算績效結(jié)果與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制，評價結(jié)果運用還不充分。
（四）決算草案編制不夠真實準確。一是未按規(guī)定補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金8039.56萬元。二是將存量資金調(diào)入一般公共預算重復列報收支9360.05萬元，非稅收入、專戶利息及捐贈收入等1175.44萬元未及時繳庫。三是財政結(jié)轉(zhuǎn)不真實，賬表不一致。
二、州級部門預算執(zhí)行及其他財政財務收支審計情況
2019年，利用大數(shù)據(jù)平臺，首次對61個一級預算部門及65個下屬單位進行了數(shù)字化審計，并重點對24個單位開展了現(xiàn)場核查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）公務接待管理不規(guī)范。8個單位未嚴格執(zhí)行一事一結(jié)制度、報銷憑證中“三單”不齊全、支付接待對象超標準住宿費等。
（二）車輛管理不規(guī)范，費用控制不嚴。個別單位違規(guī)借用、占用下屬單位和企業(yè)車輛；費用控制不嚴，公車運行成本較高；在非定點維修點維修車輛等。
（三）會議費及培訓費支出不合規(guī)。9個單位在會議費、培訓費中列支其他費用支出53.38萬元；個別單位會議費支出依據(jù)不充分、虛列培訓費。
（四）往來款項核算管理不規(guī)范。一是65個單位往來資產(chǎn)三年以上未清理，往來負債兩年以上未清理，涉及金額13002.68萬元。二是部分單位在往來中核算收入、虛列其他應收款等。
（五）內(nèi)控制度缺失，審核把關(guān)不嚴。個別單位內(nèi)部管理不當，存在報銷票據(jù)與合同明細不符、支出依據(jù)不充分、檔案資料不完整等，支出的真實性難以核實。
（六）會計基礎(chǔ)工作薄弱，會計信息失真。39個單位決算報表數(shù)與會計賬面數(shù)不相符；54個單位隨意調(diào)整類款級經(jīng)濟科目；80個單位不按規(guī)定設(shè)置科目名稱和編碼；92個單位不按規(guī)定設(shè)置明細科目；個別單位部門決算編制不完整，部分資金脫離財政監(jiān)管，支出不真實。
此外，個別單位還存在銀行賬戶及存量資金清理不到位；年初預算編制不完整不細化；預算調(diào)整率高、執(zhí)行率低，預算約束力不強等問題。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
一年來，全州共跟蹤審計338個建設(shè)項目，抽查581個單位，促進財政資金統(tǒng)籌使用和重點資金到位29228.2萬元，促進清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款3516.46萬元，促進建立健全規(guī)章制度2項。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）防范化解重大風險方面。一是個別金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高，存在較大信用風險；貸款撥備缺口較大，抗風險能力較弱；傳統(tǒng)信貸業(yè)務發(fā)展不足，未有效促進實體經(jīng)濟發(fā)展；違規(guī)向限制類企業(yè)發(fā)放貸款以及違規(guī)核銷貸款等。二是個別州屬企業(yè)和部門隱性債務數(shù)據(jù)不準確，存在多報、漏報、無依據(jù)填報、基礎(chǔ)信息不正確等。
（二）優(yōu)化營商環(huán)境方面。一是2縣繼續(xù)收取已取消、停征、免征的行政事業(yè)性收費25.72萬元。二是4個州級部門和4縣（市）5643.64萬元涉企保證金未按期返還，7縣（市）未建立健全完整清晰的涉企保證金資金臺賬。三是12縣（市）未印發(fā)清欠工作方案或建立清欠臺賬，4個州級單位（企業(yè)）和15縣（市）拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款35013.16萬元。
（三）“放管服”改革方面。2縣投資項目未實現(xiàn)辦理一個項目“最多跑一次”，4縣政務服務標準化推進不理想，3縣尚未推行“網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上申請、網(wǎng)上辦理、網(wǎng)端推送”全程網(wǎng)辦業(yè)務。
四、專項資金和民生工程審計情況
（一）扶貧審計情況。
自2018年7月以來，以“上審下”方式，陸續(xù)開展了康定、九龍、得榮、新龍、白玉5縣扶貧審計及得榮、巴塘、爐霍3縣5個扶貧專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是精準扶貧政策措施落實不夠到位。部分基層干部執(zhí)行政策走樣，個別貧困戶未能享受政策；相關(guān)部門履職不到位，審核把關(guān)不嚴，部門間信息不共享、缺乏聯(lián)動等，導致不符合條件人員違規(guī)享受扶貧政策。
二是扶貧資金管理不規(guī)范，部分資金安全存在風險，效能未有效發(fā)揮。2縣（市）虛列扶貧資金支出，4縣擴大開支范圍將扶貧資金用于非扶貧支出，5縣（市）相關(guān)培訓機構(gòu)、單位、村套取扶貧資金等；3縣部分適齡兒童因病因殘、打工務農(nóng)而失學；3縣（市）扶貧資金整合流于形式；4縣（市）扶貧資金長期結(jié)存，未及時發(fā)揮效益；2縣（市）產(chǎn)業(yè)資金扶持民營企業(yè)或合作社資金使用效率不高、效益不佳。
三是扶貧項目建設(shè)程序不合規(guī)，質(zhì)量存在隱患。部分建設(shè)項目涉嫌以抽簽名義直接指定施工單位、未嚴格按設(shè)計和合同約定建設(shè)、驗收流于形式，導致偷工減料、虛報工程量、多計價款和質(zhì)量隱患等。
四是東西部扶貧協(xié)作及省內(nèi)對口幫扶資金、項目管理不規(guī)范。
（二）保障性安居工程跟蹤審計情況。
重點審計了州本級和18縣（市）2018年保障性安居工程各類棚戶區(qū)改造、公共租賃住房（含廉租住房）的投資、建設(shè)、分配、使用和后續(xù)管理等情況。主要問題：一是10縣（市）和海螺溝景區(qū)管理局個別目標任務未完成。二是4縣（市）將非棚戶區(qū)改造納入棚戶區(qū)改造項目，應改造未改造棚戶區(qū)住房3149戶。三是13縣（市）351套公共租賃住房未分配入住，212套建設(shè)期超過3年未完工，102套改變用途，91套分配給不符合享受條件的家庭，68.79萬元租金未收取。四是5縣（市）和海螺溝景區(qū)管理局15275.11萬元建設(shè)資金閑置，5879萬元中央資金擴大范圍使用，12萬元違規(guī)改變用途。
（三）2018年四川省第十五屆少數(shù)民族運動會經(jīng)費收支審計情況。
重點審計了經(jīng)費的預算、籌集及撥付使用情況，對相關(guān)單位開展的后勤接待、安全保衛(wèi)、宣傳等工作資料進行了檢查，涉及資金1994萬元。主要問題：部分支出依據(jù)不充分或超范圍，燈具采購數(shù)量與實際安裝數(shù)量不符等。
五、領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)管理責任審計情況
開展了2名州級部門主要領(lǐng)導干部及3縣（市）6名鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)管理責任審計。主要問題：
（一）貫徹落實生態(tài)文明建設(shè)方針政策和重大決策部署不夠到位。一是部分生態(tài)項目未得到有效監(jiān)管，森林資源調(diào)查任務逾期未完成。二是未按要求建立完善水資源管理制度，部分水資源消耗總量和強度雙控行動重點工作任務未按期完成。三是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未完成減畜任務，新一輪退耕還林343畝成效較差等。
（二）遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護法律法規(guī)不嚴格。一是后期監(jiān)管不到位，個別臨時占用項目未恢復林業(yè)生產(chǎn)條件并組織驗收。二是部分生產(chǎn)建設(shè)項目水土保持設(shè)施未驗收，已投入運營；14個生產(chǎn)建設(shè)項目水土保持方案未經(jīng)報批，擅自開工建設(shè)。三是個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未經(jīng)批準違規(guī)征用土地252畝，違規(guī)審核同意209戶村民建設(shè)住房2.36萬平方米，違規(guī)開發(fā)溫泉資源，飲用水源監(jiān)管不到位存在污染風險。
（三）履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)督責任不到位。一是林地審批跟蹤監(jiān)管不到位，168.20公頃臨時用地存在被永久占用風險。二是違規(guī)核發(fā)取水許可證，未按時限整改完成排污企業(yè)入河排污口設(shè)置審批手續(xù)。三是違規(guī)超核定面積1.9萬平方米采挖砂石資源，導致雅礱江河床改道。
（四）組織自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)資金征管用和項目建設(shè)運行不規(guī)范。一是未及時督促征占用單位按更新標準支付國有林地相關(guān)補償費用，初步測算約少收取36854萬元。二是未及時征收水土保持補償費1175.52萬元及水資源費548.19萬元，水資源監(jiān)控能力二期項目未按期完成，已建成一期部分監(jiān)測點運行穩(wěn)定性較差。三是個別村違規(guī)在集體公益林補償資金中支付辦公費。
六、政府投資建設(shè)項目審計情況
重點開展了俄崗路、雀兒山隧道和榆磨路改建項目投資績效情況專項審計調(diào)查；桑然路、鄉(xiāng)得路和竹二路（斯閘至二龍橋段）等重點項目跟蹤審計；康東路、瀘石路等項目結(jié)（決）算審計。主要問題：
（一）建設(shè)項目監(jiān)督管理不到位。2個項目部分設(shè)計變更管理程序倒置，且臨時用地復墾管理缺失、項目建設(shè)嚴重超期；1個項目未履行項目審批程序、確定施工單位未按規(guī)定進行招標；2個項目進度緩慢、未按圖施工、設(shè)計變更審批滯后等。
（二）工程造價管理不嚴。施工單位采取多計工程量、未按合同及相關(guān)規(guī)定計價等方式虛增工程造價情況仍然存在，經(jīng)對21個項目竣工決（結(jié)）算審計（含復核項目6個），核減工程投資10022萬元。
（三）原造價審核單位履職盡責不到位。經(jīng)審計復核發(fā)現(xiàn)，3家中介機構(gòu)在對相關(guān)工程進行結(jié)算審核時，未嚴格履行審核職責，導致審計結(jié)果存在重大偏差，最高誤差率達22.14%。
（四）建設(shè)資金管理使用有待加強。個別項目挪用農(nóng)村公路建設(shè)資金642.98萬元，建設(shè)單位管理費超概5838.36萬元。
（五）環(huán)保措施不到位。個別項目未組織環(huán)境保護驗收、下轄個別標段臨時活動板房至今尚未拆除、未對臨時用地進行復墾；6個項目截止目前未取得土地批復，涉及土地14412.5畝；1個項目改建工程臨時用地恢復方案未落實。
七、國有企業(yè)審計情況
重點對4戶州屬企業(yè)進行了審計。主要問題：
（一）經(jīng)營管理方面。一是個別企業(yè)履職盡責不到位，導致重大國有資產(chǎn)股權(quán)投資6219.86萬元（目前已出資3619.86萬元）出現(xiàn)損失風險；對外投資2000萬元未履行相關(guān)程序；資金長期閑置產(chǎn)生利息負擔114.77萬元；電力體制改革劃撥資產(chǎn)歷史遺留問題未得到有效解決。二是未經(jīng)報批，自行執(zhí)行企業(yè)年薪制；基本建設(shè)項目未按程序報批；未按省州計劃足額儲備糧油，存在套取財政補貼資金及抵御自然災害不足的風險。三是應收未收租金和利息收入747.96萬元；未及時歸還開行貸款致多支出貸款利息109.30萬元，造成損失浪費；部分投資長期無收益，且已出現(xiàn)損失風險；部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。四是確定咨詢服務單位未履行招標程序，對代建單位的監(jiān)管還不到位等。
（二）財務管理方面。個別企業(yè)超比例計提職工福利費，現(xiàn)金結(jié)算經(jīng)濟往來中，支出票據(jù)不合規(guī)、依據(jù)不充分，債權(quán)債務長期掛賬未及時進行清理，費用歸集沖減不規(guī)范等。
八、審計建議
（一）持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。一是著力推進減稅降費相關(guān)政策措施落實，切實減輕企業(yè)負擔。二是繼續(xù)深化“放管服”改革，聚焦企業(yè)群眾關(guān)切，著力打造法治化、便利化營商環(huán)境。三是培育壯大新動能，進一步提升旅游供給能力，大力發(fā)展高原特色現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)，構(gòu)筑優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)體系。
（二）推動積極財政政策加力提效。一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，加大重點領(lǐng)域支持力度。二是強化績效意識，堅持花錢必問效、無效必問責，改進績效評價方法，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效。三是深化部門預算編制制度改革，進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀等問題。
（三）全力打好三大攻堅戰(zhàn)。一是加強地方政府債券資金管理，建立完善地方政府和國有企業(yè)債務風險監(jiān)測預警、應急處置機制。加強對金融市場、機構(gòu)和業(yè)務的監(jiān)管，提高地方金融監(jiān)管能力。二是加強貧困地區(qū)基本公共服務能力建設(shè)，建立健全促進穩(wěn)定脫貧和防止返貧長效機制，確保如期實現(xiàn)“兩不愁、三保障”。做好扶貧與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略銜接，增強相關(guān)落實措施的針對性和有效性。三是推進經(jīng)濟發(fā)展和生態(tài)保護協(xié)同，強化聯(lián)合督查，健全執(zhí)法機制，認真落實污染防治責任。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：在州委堅強領(lǐng)導下，在州人大監(jiān)督指導下，州級財政預算管理進一步規(guī)范，審計制度也在不斷完善、加大審計監(jiān)督力度、推進審計全覆蓋等方面不斷取得新的成效。州人民政府將自覺接受州人大的監(jiān)督，認真落實本次會議要求，在我州決勝全面建成小康社會，加快建設(shè)美麗生態(tài)和諧小康甘孜新征程中，依法履職、盡責擔當。
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